dalla G.U. n. 52 del 2 marzo 2012
DECRETO-LEGGE 2 marzo 2012,
n. 16
Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni
tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di
accertamento

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visti gli articoli 77 e 87 della
Costituzione;
Ritenuta la straordinaria necessita' ed urgenza di
emanare disposizioni per la semplificazione in materia tributaria, al fine
di assicurare una riduzione degli oneri amministrativi per i cittadini e
le imprese;
Ritenuta altresi' la straordinaria necessita' ed urgenza di
adottare interventi volti all'efficientamento ed al potenziamento
dell'azione dell'amministrazione tributaria;
Vista la deliberazione del
Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 24 febbraio
2012;
Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e del
Ministro dell'economia e delle finanze;
Emana il seguente
decreto-legge:

Titolo I - SEMPLIFICAZIONI IN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 1 - Rateizzazione debiti tributari

1. All'articolo 3-bis del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 462,
il comma 7 e' abrogato.
2. All'articolo 19 del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) al comma 1-bis e' soppresso l'ultimo periodo;
b)
dopo il comma 1-bis sono inseriti i seguenti: «1-ter. Il debitore puo'
chiedere che il piano di rateazione di cui ai commi 1 e 1-bis preveda, in
luogo di rate costanti, rate variabili di importo crescente per ciascun
anno. 1-quater. Ricevuta la richiesta di rateazione, l'agente della
riscossione puo' iscrivere l'ipoteca di cui all'articolo 77 solo nel caso
di mancato accoglimento dell'istanza, ovvero di decadenza ai sensi del
comma 3. Sono fatte comunque salve le ipoteche gia' iscritte alla data di
concessione della rateazione».
c) al comma 3, alinea, le parole da:
«della» a «successivamente,» sono soppresse e dopo le parole: «due rate»
e' inserita la seguente: «consecutive».
3. I piani di rateazione a rata
costante, gia' emessi alla data di entrata in vigore del presente decreto,
non sono soggetti a modificazioni, salvo il caso di proroga ai sensi
dell'articolo 19, comma 1-bis, del decreto del Presidente della Repubblica
29 settembre 1973, n. 602.
4. Al fine di una piu' equilibrata
riscossione dei loro crediti di natura patrimoniale, gli enti pubblici
dello Stato possono, su richiesta del debitore, che versi in situazioni di
obiettiva difficolta' economica, ancorche' intercorra contenzioso con lo
stesso ovvero lo stesso gia' fruisca di una rateizzazione, riconoscere al
debitore la ripartizione del pagamento delle somme dovute in rate
costanti, ovvero in rate variabili. La disposizione del precedente periodo
non trova applicazione in materia di crediti degli enti
previdenziali.
5. All'articolo 38, comma 2, terzo periodo, del decreto
legislativo 12 aprile 2006, n. 163, recante il codice dei contratti
pubblici relativi a lavori, servizi e forniture, dopo le parole:
«all'importo di cui all'articolo 48-bis, commi 1 e 2-bis, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602» sono inserite le
seguenti: «; costituiscono violazioni definitivamente accertate quelle
relative all'obbligo di pagamento di debiti per imposte e tasse certi,
scaduti ed esigibili».
6. Sono fatti salvi i comportamenti gia'
adottati alla data di entrata in vigore del presente decreto dalle
stazioni appaltanti in coerenza con la previsione contenuta nel comma
5.

Titolo I - SEMPLIFICAZIONI IN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 2 - Comunicazioni e adempimenti formali

1. La fruizione di benefici di natura fiscale o l'accesso a regimi
fiscali opzionali, subordinati all'obbligo di preventiva comunicazione
ovvero ad altro adempimento di natura formale non tempestivamente
eseguiti, non e' preclusa, sempre che la violazione non sia stata
constatata o non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altra
attivita' amministrative di accertamento delle quali l'autore
dell'inadempimento abbia avuto formale conoscenza, laddove il
contribuente: a) abbia i requisiti sostanziali richiesti dalle norme di
riferimento;
b) effettui la comunicazione ovvero esegua l'adempimento
richiesto entro il termine di presentazione della prima dichiarazione
utile;
c) versi contestualmente l'importo pari alla misura minima della
sanzione stabilita dall'articolo 11, comma 1, del decreto legislativo 18
dicembre 1997, n. 471, secondo le modalita' stabilite dall'articolo 17 del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive modificazioni,
esclusa la compensazione ivi prevista.
2. A decorrere dall'esercizio
finanziario 2012 possono partecipare al riparto del 5 per mille
dell'imposta sul reddito delle persone fisiche gli enti che pur non avendo
assolto in tutto o in parte, entro i termini di scadenza, agli adempimenti
richiesti per l'ammissione al contributo: a) abbiano i requisiti
sostanziali richiesti dalle norme di riferimento;
b) presentino le
domande di iscrizione e provvedano alle successive integrazioni
documentali entro il 30 settembre;
c) versino contestualmente l'importo
pari alla misura minima della sanzione stabilita dall'articolo 11, comma
1, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, secondo le modalita'
stabilite dall'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241,
e successive modificazioni, esclusa la compensazione ivi prevista.
3.
All'articolo 43-ter del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 602, dopo il secondo comma e' inserito il seguente: «In
caso di cessione dell'eccedenza dell'imposta sul reddito delle societa'
risultante dalla dichiarazione dei redditi del consolidato di cui
all'articolo 122 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, la
mancata indicazione degli estremi del soggetto cessionario e dell'importo
ceduto non determina l'inefficacia ai sensi del comma 2 se il cessionario
e' lo stesso soggetto consolidante. In tale caso si applica la sanzione di
cui all'articolo 8, comma 1, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.
471, nella misura massima stabilita.».
4. All'articolo 1, comma 1,
lettera c), del decreto-legge 29 dicembre 1983, n. 746, convertito, con
modificazioni, dalla legge 27 febbraio 1984, n. 17, le parole: «entro il
giorno 16 del mese successivo» sono sostituite dalle seguenti: «entro il
termine di effettuazione della prima liquidazione periodica IVA, mensile o
trimestrale, nella quale confluiscono le operazioni realizzate senza
applicazione dell'imposta».
5. All'articolo 5, del decreto del
Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, sono apportate le
seguenti modificazioni: a) al comma 1, le parole «la data in cui ha
effetto la deliberazione di messa in liquidazione» sono sostituite dalle
seguenti: «la data in cui si determino gli effetti dello scioglimento
della societa' ai sensi degli articoli 2484 e 2485 del codice civile,
ovvero per le imprese individuali la data indicata nella dichiarazione di
cui all'articolo 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633,»;
b) dopo il comma 3 e' inserito il seguente comma:
«3-bis. In caso di revoca dello stato di liquidazione quando gli effetti,
anche ai sensi del secondo comma dell'articolo 2487-ter del codice civile,
si producono prima del termine di presentazione delle dichiarazioni di cui
ai precedenti commi 1, primo periodo, e 3, il liquidatore o, in mancanza,
il rappresentante legale, non e' tenuto a presentare le medesime
dichiarazioni. Restano in ogni caso fermi gli effetti delle dichiarazioni
gia' presentate ai sensi dei commi 1, primo periodo, e 3, prima della data
in cui ha effetto la revoca dello stato di liquidazione, ad eccezione
dell'ipotesi in cui la revoca abbia effetto prima della presentazione
della dichiarazione relativa alla residua frazione del periodo d'imposta
in cui si verifica l'inizio della liquidazione.».
6. A decorrere dal 1°
gennaio 2012, all'articolo 21, comma 1, del decreto-legge 31 maggio 2010,
n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122,
le parole: «, di importo non inferiore a euro tremila» sono soppresse e
dopo il primo periodo sono inseriti i seguenti: «L'obbligo di
comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini dell'imposta sul valore
aggiunto per le quali e' previsto l'obbligo di emissione della fattura e'
assolto con la trasmissione, per ciascun cliente e fornitore, dell'importo
di tutte le operazioni attive e passive effettuate. Per le sole operazioni
per le quali non e' previsto l'obbligo di emissione della fattura la
comunicazione telematica deve essere effettuata qualora le operazioni
stesse siano di importo non inferiore ad euro 3.600, comprensivo
dell'imposta sul valore aggiunto.».
7. Al decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, sono apportate le seguenti
modificazioni: a) all'articolo 58, quarto comma, le parole: «In tutti gli»
sono sostituite dalle seguenti: «Negli» e dopo le parole: «con la
precisazione dell'indirizzo» sono aggiunte le seguenti: «solo ove
espressamente richiesto»;
b) nell'articolo 60, il secondo periodo del
terzo comma e' soppresso.
8. All'articolo 1, comma 1, del decreto-legge
25 marzo 2010, n. 40, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 maggio
2010, n. 73, dopo le parole: «prestazioni di servizi» sono inserite le
seguenti: «di importo superiore a euro 500».».
9. I registri la cui
tenuta e' obbligatoria, ai sensi del decreto legislativo 26 ottobre 1995,
n. 504, recante testo unico delle disposizioni legislative concernenti le
imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e
amministrative e relative norme di attuazione, possono essere sostituiti
dalla presentazione esclusivamente in forma telematica, con cadenza
giornaliera, dei dati relativi alle contabilita' degli: a) operatori di
cui all'articolo 1, comma 1, lettera a), del decreto-legge 3 ottobre 2006,
n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n.
286;
b) esercenti depositi per uso privato, agricolo ed industriale di
capacita' superiore a 25 metri cubi, esercenti impianti di distribuzione
stradale di carburanti, esercenti apparecchi di distribuzione automatica
di carburanti per usi privati, agricoli ed industriali collegati a
serbatoi la cui capacita' globale supera i 10 metri cubi di cui
all'articolo 25 del citato decreto legislativo n. 504 del 1995;
c)
operatori che trattano esclusivamente prodotti energetici in regime di
vigilanza fiscale ai sensi del capo II del decreto del Ministro delle
finanze 17 maggio 1995, n. 322;
d) operatori che trattano
esclusivamente alcoli sottoposti a vigilanza fiscale ai sensi
dell'articolo 66 del citato decreto legislativo, n. 504 del 1995 e
dell'articolo 22 del decreto del Ministro delle finanze 27 marzo 2001, n.
153;
e) operatori che impiegano l'alcol etilico e le bevande alcoliche
in usi esenti da accisa ai sensi del decreto del Ministro delle finanze 9
luglio 1996, n. 524.
10. Con provvedimenti dell'Agenzia delle dogane da
adottarsi entro 180 giorni dalla data di entrata in vigore del presente
decreto, sono stabiliti: a) tempi e modalita' per la presentazione
esclusivamente in forma telematica dei dati delle contabilita' degli
operatori di cui al comma 9, lettere da b) ad e);
b) regole per la
gestione e la conservazione dei dati delle contabilita' trasmessi
telematicamente;
c) istruzioni per la produzione della stampa dei dati
delle contabilita' da esibire a richiesta degli organi di controllo in
sostituzione dei registri di cui al comma 9.
11. All'articolo 35 del
testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla
produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative, di
cui al decreto legislativo 26 ottobre 1995, n. 504, dopo il comma 3 e'
inserito il seguente:«3-bis. Fatta salva, su motivata richiesta del
depositario, l'applicabilita' delle disposizioni di cui ai commi 1 e 2,
nelle fabbriche con produzione annua non superiore ai 10.000 ettolitri
l'accertamento del prodotto finito viene effettuato immediatamente a monte
del condizionamento, sulla base di appositi misuratori, direttamente
dall'esercente l'impianto. Il prodotto finito deve essere confezionato
nella stessa fabbrica di produzione e detenuto ad imposta assolta. Non si
applicano le disposizioni dei commi 5 e 6, lettere b) e c).».
12.
All'articolo 3, comma 4, del decreto del Ministro delle finanze 27 marzo
2001, n. 153, l'ultimo periodo e' sostituito dal seguente: «Per le
fabbriche di cui all'articolo 35, comma 3- bis del decreto legislativo 26
ottobre 1995, n. 504, recante Testo unico delle disposizioni legislative
concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni
penali e amministrative, l'assetto del deposito fiscale e le modalita' di
accertamento, contabilizzazione e controllo della produzione sono
stabiliti con determinazione del Direttore dell'Agenzia delle
dogane.».
13. All'articolo 53, comma 7, del decreto legislativo 26
ottobre 1995, n. 504, e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: «Ai
soggetti di cui al comma 1 lettera b) che esercitano officine di
produzione di energia elettrica azionate da fonti rinnovabili, con
esclusione di quelle riconducibili ai prodotti energetici di cui
all'articolo 21, la licenza e' rilasciata successivamente al controllo
degli atti documentali tra i quali risulti specifica dichiarazione
relativa al rispetto dei requisiti di sicurezza fiscale.».

Titolo I  -  SEMPLIFICAZIONI IN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 3 - Facilitazioni per imprese e contribuenti

1. Per l'acquisto di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo
effettuati presso soggetti di cui agli articoli 22 e 74-ter del decreto
del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dalle persone
fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da
quella di uno dei paesi dell'Unione europea ovvero dello Spazio economico
europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, non opera
il divieto di trasferimento di denaro contante di cui all'articolo 49,
comma 1, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, a condizione
che il cedente del bene o il prestatore del servizio provveda ai seguenti
adempimenti: a) all'atto dell'effettuazione dell'operazione acquisisca
fotocopia del passaporto del cessionario e /o del committente apposita
autocertificazione di quest'ultimo, ai sensi dell'articolo 47 del testo
unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di
documentazione amministrativa, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, attestante che non e' cittadino
italiano ne' cittadino di uno dei Paesi dell'Unione europea ovvero dello
Spazio economico europeo e che ha la residenza fuori del territorio dello
Stato, b) nel primo giorno feriale successivo a quello di effettuazione
dell'operazione versi il denaro contante incassato in un conto corrente
intestato al cedente o al prestatore presso un operatore finanziario,
consegnando a quest'ultimo fotocopia del documento di cui alla lettera a)
e della fattura o della ricevuta o dello scontrino fiscale emesso.
2.
La disposizione di cui al comma 1 opera a condizione che i cedenti o i
prestatori che intendono aderire alla disciplina del presente articolo
inviino apposita comunicazione preventiva, anche in via telematica,
all'Agenzia delle entrate secondo le modalita' ed i termini stabiliti con
provvedimento del Direttore dell'Agenzia stessa, da emanare entro trenta
giorni dalla data di entrata in vigore del presente decreto.
3.
L'efficacia della disposizione di cui all'articolo 2, comma 4-ter, lettera
c), del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con
modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, come introdotta
dall'articolo 12, comma 2, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214,
limitatamente alla erogazione di stipendi e pensioni corrisposti da enti e
amministrazioni pubbliche, e' differita al 1° maggio 2012. Dalla data di
entrata in vigore del presente decreto presso gli sportelli aperti al
pubblico di tali enti e amministrazioni pubbliche e' data massima
pubblicita' al contenuto e agli effetti della disposizione di cui al
precedente periodo.
4. La disposizione di cui al primo periodo del
comma 3 non trova applicazione nei riguardi di coloro i quali,
anteriormente alla data di entrata in vigore del presente decreto, si sono
gia' conformati alla disposizione di cui all'articolo 2, comma 4-ter,
lettera c), del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con
modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, come introdotta
dall'articolo 12, comma 2, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214.
5.
Al decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, sono
apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 72-bis, comma 1,
dopo le parole: «sesto, del codice di procedura civile,» sono inserite le
seguenti: «e dall'articolo 72-ter del presente decreto»;
b) dopo
l'articolo 72-bis, e' inserito il seguente: «72-ter (Limiti di
pignorabilita') 1. Le somme dovute a titolo di stipendio, di salario o di
altre indennita' relative al rapporto di lavoro o di impiego, comprese
quelle dovute a causa di licenziamento, possono essere pignorate
dall'agente della riscossione: a) in misura pari ad un decimo per importi
fino a duemila euro; b) in misura pari ad un settimo per importi da
duemila a cinquemila euro. 2. Resta ferma la misura di cui all'articolo
545, comma 4, del codice di procedura civile, se le somme dovute a titolo
di stipendio, di salario o di altre indennita' relative al rapporto di
lavoro o di impiego, comprese quelle dovute a causa di licenziamento,
superano i cinquemila euro.»;
c) all'articolo 76 sono apportate le
seguenti modificazioni:
1) il comma 1 e' sostituito dal seguente: «1.
L'agente della riscossione puo' procedere all'espropriazione immobiliare
se l'importo complessivo del credito per cui si procede supera
complessivamente ventimila euro».;
2) al comma 2, le parole: «agli
importi indicati» sono sostituite dalle seguenti: «all'importo
indicato»;
d) all'articolo 77 dopo il comma 1 e' inserito il seguente:
«1-bis. L'agente della riscossione, anche al solo fine di assicurare la
tutela del credito da riscuotere, puo' iscrivere la garanzia ipotecaria di
cui al comma 1, purche' l'importo complessivo del credito per cui si
procede non sia inferiore complessivamente a ventimila euro.».
6. La
disposizione di cui al comma 1-bis dell'articolo 77 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, si applica a
decorrere dalla data di entrata in vigore del presente decreto.
7.
L'articolo 7, comma 2, lettera gg-decies) del decreto-legge 13 maggio
2011, n. 70, convertito, con modificazioni, dalla legge 12 luglio 2011, n.
106, e' abrogato.
8. Nell'articolo 66, comma 3, terzo periodo, del
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, sono
apportate le seguenti modificazioni: a) le parole: «sono deducibili» sono
sostituite dalle seguenti: «possono essere dedotti»;
b) la parola:
«ricevuto» e' sostituita dalla seguente: «registrato».
9. La
disposizione del comma 8 trova applicazione a decorrere dal periodo
d'imposta in corso al 31 dicembre 2011.
10. A decorrere dal 1° luglio
2012, non si procede all'accertamento, all'iscrizione a ruolo e alla
riscossione dei crediti relativi ai tributi erariali, regionali e locali,
qualora l'ammontare dovuto, comprensivo di sanzioni amministrative e
interessi, non superi, per ciascun credito, l'importo di euro 30, con
riferimento ad ogni periodo d'imposta.
11. La disposizione di cui al
comma 10 non si applica qualora il credito derivi da ripetuta violazione
degli obblighi di versamento relativi ad un medesimo tributo.
12.
All'articolo 1 della legge 23 dicembre 1977, n. 935, il secondo comma e'
sostituito dal seguente: «Nelle dichiarazioni dei sostituti d'imposta, a
decorrere da quelle relative all'anno d'imposta 2012, tutti gli importi da
indicare devono essere espressi in euro mediante arrotondamento alla
seconda cifra decimale.».
13. All'articolo 55, comma 5, del testo unico
delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e
sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative, di cui al decreto
legislativo 26 ottobre 1995, n. 504, dopo le parole: «impianti di
produzione combinata di energia elettrica e calore» sono inserite le
seguenti: «ed impianti azionati da fonti rinnovabili ai sensi della
normativa vigente».
14. All'articolo 11-bis del decreto-legge 6
dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22
dicembre 2011, n. 214, le parole: «le banche e gli intermediari
finanziari», ovunque ricorrano, sono sostituite dalle seguenti: «le
banche, gli intermediari finanziari e le imprese di assicurazioni».
15.
Al fine di adempiere agli impegni internazionali assunti dall'Italia in
occasione, tra l'altro dei vertici G8 de L'Aquila (8-10 luglio 2009) e G20
di Cannes (3-4 novembre 2011) l'articolo 2, comma 35-octies, del
decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla
legge 14 settembre 2011, n. 148, e' abrogato.
16. Al comma 361
dell'articolo 1 della legge 24 dicembre 2007, n. 244, dopo le parole: «dei
direttori di agenzie fiscali» sono inserite le seguenti: «, nonche' del
direttore generale dell'Amministrazione autonoma dei monopoli di
Stato».

Titolo I  -  SEMPLIFICAZIONI IN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 4 - Fiscalita' locale

1. All'articolo 14, comma 8, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n.
23, al primo periodo, le parole: «31 dicembre» sono sostituite dalle
seguenti: «20 dicembre».
2. Le disposizioni concernenti l'imposta sulle
assicurazioni contro la responsabilita' civile derivante dalla
circolazione dei veicoli a motore, esclusi i ciclomotori, di cui
all'articolo 17 del decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68, si applicano
su tutto il territorio nazionale. Sono fatte salve le deliberazioni
emanate prima dell'approvazione del presente decreto.
3. Il comma 1
dell'articolo 3 del decreto del Capo del Dipartimento per le politiche
fiscali del Ministero dell'economia e delle finanze 22 novembre 2005,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 13 del 17 gennaio 2006, come
modificato dall'articolo 1, comma 251 della legge 24 dicembre 2007, n.
244, e dall'articolo 1, comma 23, lettera b), della legge 13 dicembre
2010, n. 220, e' sostituito dal seguente: «1. A decorrere dal 1° gennaio
2013 il contributo dell'1 per mille della quota di gettito dell'imposta
municipale propria spettante al comune ai sensi dell'articolo 13 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, e' versato dal comune entro il 30
aprile di ogni anno, al soggetto di cui all'articolo 1, comma 1.».
4.
L'articolo 77-bis, comma 30, e l'articolo 77-ter, comma 19, del
decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla
legge 6 agosto 2008, n. 133, e l'articolo 1, comma 123, della legge 13
dicembre 2010, n. 220, sono abrogati. Sono fatti salvi i provvedimenti
normativi delle regioni e le deliberazioni delle province e dei comuni,
relativi all'anno d'imposta 2012, emanate prima dell'approvazione del
presente decreto.
5. Alla lettera a) del comma 14 dell'articolo 13 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, sono aggiunte, infine, le seguenti
parole: «, ad eccezione del comma 4 che continua ad applicarsi per i soli
comuni ricadenti nei territori delle regioni a Statuto speciale e delle
province autonome di Trento e di Bolzano».
6. Per l'anno 2012 i
trasferimenti erariali non oggetto di fiscalizzazione corrisposti dal
Ministero dell'interno in favore degli enti locali sono determinati in
base alle disposizioni recate dall'articolo 2, comma 45, terzo periodo,
del decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10, ed alle modifiche delle dotazioni dei
fondi successivamente intervenute.
7. Il Ministero dell'interno, entro
il mese di marzo 2012, corrisponde, a titolo di acconto, in favore dei
comuni, un importo pari al 70 per cento di quanto corrisposto nel mese di
marzo 2011 in applicazione della disposizione di cui all'articolo 2, comma
45, del decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225, convertito, con
modificazioni, dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10. Per i soli comuni
appartenenti alle regioni Sicilia e Sardegna, detto acconto e' commisurato
ai trasferimenti erariali corrisposti nel primo trimestre 2011, ai sensi
del decreto del Ministro dell'interno 21 febbraio 2002, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 56 del 7 marzo 2002. Le somme erogate in acconto
sono portate in detrazione da quanto spettante per l'anno 2012 ai singoli
comuni a titolo di trasferimenti erariali o di risorse da federalismo
fiscale.
8. Nei confronti dei comuni per i quali i trasferimenti
erariali o le risorse da federalismo fiscale da corrispondere nell'anno
2012 risultino insufficienti a recuperare l'anticipazione corrisposta ai
sensi del comma 7, il recupero e' effettuato, da parte dell'Agenzia delle
entrate, sulla base dei dati relativi a ciascun comune, come comunicati
dal Ministero dell'interno, all'atto del riversamento agli stessi comuni
dell'imposta municipale propria di cui all'articolo 13 del decreto-legge 6
dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22
dicembre 2011, n. 214. Entro 30 giorni dal versamento delle somme, con
decreti del Ministero dell' economia e delle finanze, gli importi
recuperati sono assegnati ai pertinenti capitoli di spesa del Ministero
dell'interno.
9. Il comma 5 dell'articolo 243 del decreto legislativo
18 agosto 2000 n. 267, e' sostituito dai seguenti:
«5. Alle province ed
ai comuni in condizioni strutturalmente deficitari che, pur essendo a cio'
tenuti, non rispettano i livelli minimi di copertura dei costi di gestione
di cui al comma 2 o che non danno dimostrazione di tale rispetto
trasmettendo la prevista certificazione, e' applicata una sanzione pari
all'1 per cento delle entrate correnti risultanti dal certificato di
bilancio di cui all'articolo 161 del penultimo esercizio finanziario nei
confronti di quello in cui viene rilevato il mancato rispetto dei predetti
limiti minimi di copertura. Ove non risulti presentato il certificato di
bilancio del penultimo anno precedente, si fa riferimento all'ultimo
certificato disponibile. La sanzione si applica sulle risorse attribuite
dal Ministero dell'interno a titolo di trasferimenti erariali e di
federalismo fiscale; in caso di incapienza l'ente locale e' tenuto a
versare all'entrata del bilancio dello Stato le somme residue.
5-bis.
Le disposizioni di cui al comma 5 si applicano a decorrere dalle sanzioni
da applicare per il mancato rispetto dei limiti di copertura dei costi di
gestione dell'esercizio 2011.».
10. A decorrere dal 1° aprile 2012, al
fine di coordinare le disposizioni tributarie nazionali applicate al
consumo di energia elettrica con quanto disposto dall'articolo 1,
paragrafo 2, della direttiva 2008/118/CE del Consiglio, del 16 dicembre
2008, relativa al regime generale delle accise e che abroga la direttiva
92/12/CEE, l'articolo 6 del decreto-legge 28 novembre 1988, n. 511,
convertito, con modificazioni, dalla legge 27 gennaio 1989, n. 20, e'
abrogato. Il minor gettito per gli enti locali derivanti dall'attuazione
del presente comma, pari a complessivi 180 milioni di euro per l'anno 2012
e 239 milioni di euro annui a decorrere dall'anno 2013 e' reintegrato agli
enti medesimi dalle rispettive regioni a statuto speciale e province
autonome di Trento e di Bolzano con le risorse recuperate per effetto del
minor concorso delle stesse alla finanza pubblica disposto dal comma
11.
11. Il concorso alla finanza pubblica delle Regioni a statuto
speciale e delle Province autonome di Trento e di Bolzano previsto
dall'articolo 28, comma 3, primo periodo, del decreto-legge 6 dicembre
2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011,
n. 214, e' ridotto di 180 milioni di euro per l'anno 2012 e 239 milioni di
euro annui a decorrere dall'anno 2013.
12. Nell'articolo 2 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, dopo il comma 1-ter e' inserito il
seguente: «1-quater. In relazione a quanto disposto dal comma 1 e tenuto
conto di quanto previsto dai commi da 2 a 4 dell'articolo 6 del
decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni,
dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2, con provvedimento del Direttore
dell'Agenzia delle entrate sono stabilite le modalita' di presentazione
delle istanze di rimborso relative ai periodi di imposta precedenti a
quello in corso al 31 dicembre 2012, per i quali, alla data di entrata in
vigore del presente decreto, sia ancora pendente il termine di cui
all'articolo 38 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 602, nonche' ogni altra disposizione di attuazione del presente
articolo.».

Titolo II - EFFICIENTAMENTO E POTENZIAMENTO DELL'AZIONE
DELL'AMMINISTRAZIONE TRIBUTARIA
Capo I - Efficientamento

Art. 5 - Studi di settore, versamenti tributari, Sistema informativo
della fiscalita', Equitalia Giustizia

1. All'articolo 10, comma 13, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n.
201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214,
dopo il primo periodo e' inserito il seguente: «Con riferimento
all'annualita' 2011, le integrazioni previste dall'articolo 1, comma
1-bis, del decreto del Presidente della Repubblica 31 maggio 1999, n. 195,
devono essere pubblicate nella Gazzetta Ufficiale entro il 30 aprile
2012.».
2. All'articolo 15-bis, comma 1, del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642, le parole: «30 novembre» sono
sostituite dalle seguenti: «16 aprile».
3. All'articolo 9, comma 1-bis,
della legge 29 ottobre 1961, n. 1216, le parole: «Entro il 30 novembre»
fino a: «per l'anno precedente,» sono sostituite dalle seguenti: «Entro il
16 maggio di ogni anno, gli assicuratori versano, altresi', a titolo di
acconto una somma pari al 12,5 per cento, dell'imposta dovuta per l'anno
precedente provvisoriamente determinata,».
4. Al fine di garantire
l'unitarieta' del Sistema informativo della fiscalita' e la continuita'
operativa e gestionale necessarie per il conseguimento degli obiettivi
strategici relativi al contrasto all'evasione e all'elusione fiscale, gli
istituti contrattuali che disciplinano il rapporto di servizio tra
l'amministrazione finanziaria e la societa' di cui all'articolo 59 del
decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, sono prorogati fino al
completamento delle procedure in corso per la stipula del nuovo atto
regolativo e sono immediatamente efficaci i piani di attivita' ad essi
correlati.
5. Gli importi massimali previsti dagli istituti
contrattuali di cui al comma 4 sono incrementati in ragione dell'effettiva
durata del periodo di proroga, fermo restando che, ai fini di realizzare
ogni possibile economia di spesa, i corrispettivi unitari sono
rideterminati utilizzando i previsti strumenti contrattuali di
revisione.
6. Dalle disposizioni di cui ai commi 4 e 5 non devono
derivare nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica.
7.
Nell'articolo 1 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, e successive
modificazioni, il comma 2 e' sostituito dal seguente: «2. Ai fini della
applicazione delle disposizioni in materia di finanza pubblica, per
amministrazioni pubbliche si intendono, per l'anno 2011, gli enti e i
soggetti indicati a fini statistici nell'elenco oggetto del comunicato
dell'Istituto nazionale di statistica (ISTAT) in data 24 luglio 2010,
pubblicato in pari data nella Gazzetta ufficiale della Repubblica italiana
n. 171, nonche' a decorrere dall'anno 2012 gli enti e i soggetti indicati
a fini statistici dal predetto Istituto nell'elenco oggetto del comunicato
del medesimo Istituto in data 30 settembre 2011, pubblicato in pari data
nella Gazzetta ufficiale della Repubblica italiana n. 228, le Autorita'
indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui all'articolo 1, comma
2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive
modificazioni.».
8. All'articolo 2, comma 6-bis, del decreto-legge 16
settembre 2008, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 13
novembre 2008, n. 181, nel primo periodo, la parola: «segue» e' sostituita
dalle seguenti: «e l'incasso della remunerazione dovuta a tale societa' a
titolo di aggio ai sensi del comma 6, primo periodo, seguono».

Titolo II  -  EFFICIENTAMENTO E POTENZIAMENTO DELL'AZIONE
DELL'AMMINISTRAZIONE TRIBUTARIA
Capo I – Efficientamento

Art. 6 - Attivita' e certificazioni in materia catastatale

1. All'articolo 64 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, sono
apportate le seguenti modificazioni: a) al comma 3, le parole: «ed i
connessi servizi estimativi che puo' offrire direttamente sul mercato»,
sono soppresse;
b) dopo il comma 3, e' inserito il seguente: «3-bis.
Ferme le attivita' di valutazione immobiliare per le amministrazioni dello
Stato di competenza dell'Agenzia del demanio, l'Agenzia del territorio e'
competente a svolgere le attivita' di valutazione immobiliare e
tecnico-estimative richieste dalle amministrazioni pubbliche di cui
all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e
dagli enti ad esse strumentali. Le predette attivita' sono disciplinate
mediante accordi, secondo quanto previsto dall'articolo 15 della legge 7
agosto 1990, n. 241, e successive modificazioni. Tali accordi prevedono il
rimborso dei costi sostenuti dall'Agenzia, la cui determinazione e'
stabilita nella Convenzione di cui all'articolo 59.».
2. Al comma 9
dell'articolo 14 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito,
con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, sono aggiunti, in
fine, i seguenti periodi: «In sede di prima applicazione, per le unita'
immobiliari urbane a destinazione ordinaria, prive di planimetria
catastale, nelle more della presentazione, l'Agenzia del territorio
procede alla determinazione di una superficie convenzionale, sulla base
degli elementi in proprio possesso. Il tributo comunale sui rifiuti e sui
servizi corrispondente e' corrisposto a titolo di acconto e salvo
conguaglio. Le medesime disposizioni di cui al presente comma, si
applicano alle unita' immobiliari per le quali e' stata attribuita la
rendita presunta ai sensi dell'articolo 19, comma 10, del decreto-legge 31
maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio
2010, n. 122, come integrato dall'articolo 2, comma 5-bis del
decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10.».
3. Al fine di semplificare gli
adempimenti a carico dei cittadini, le dichiarazioni relative all'uso del
suolo di cui all'articolo 2, comma 33, del decreto-legge 3 ottobre 2006,
n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 novembre 2006, n.
286, utili al fine dell'aggiornamento del catasto, sono rese dai soggetti
interessati con le modalita' stabilite da provvedimento del Direttore
dell'Agenzia del territorio da adottare, sentita l'AGEA, entro novanta
giorni dalla data di entrata in vigore del presente decreto.
4. Le
sanzioni previste dall'articolo 2, comma 33, ultimo periodo, del
decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, convertito, con modificazioni, dalla
legge 26 novembre 2006, n. 286, e successive modificazioni, operano a
decorrere dalla data di pubblicazione del provvedimento di cui al comma 3
e unicamente a valere sulle dichiarazioni rese ai sensi del medesimo
comma.
5. In deroga a quanto stabilito dall'articolo 40 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, e successive
modificazioni, le disposizioni di cui ai commi 01 e 02 del predetto
articolo 40 del decreto del Presidente della Repubblica n. 445 del 2000
non si applicano ai certificati e alle attestazioni da produrre al
conservatore dei registri immobiliari per l'esecuzione di formalita'
ipotecarie, nonche' ai certificati ipotecari e catastali rilasciati
dall'Agenzia del territorio.

Titolo II - EFFICIENTAMENTO E POTENZIAMENTO DELL'AZIONE
DELL'AMMINISTRAZIONE TRIBUTARIA
Capo I - Efficientamento

Art. 7 - Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato

1. Il Ministro dell'economia e delle finanze, su richiesta
dell'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato acquisisce
obbligatoriamente il parere del Consiglio di Stato per i profili di
legittimita' relativi agli oggetti:
a) degli schemi degli atti di gara
per il rilascio di concessioni in materia di giochi pubblici;
b) degli
schemi di provvedimento di definizione dei criteri per la valutazione dei
requisiti di solidita' patrimoniale dei concessionari, con riferimento a
specifiche tipologie di gioco e in relazione alle caratteristiche del
concessionario.

Capo II - Potenziamento
Sezione I - Accertamento

Art. 8 - Misure di contrasto all'evasione

1. Il comma 4-bis dell'articolo 14 della legge 24 dicembre 1993, n.
537, e' sostituito dal seguente: «4-bis. Nella determinazione dei redditi
di cui all'art. 6, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.
917, non sono ammessi in deduzione i costi e le spese dei beni o delle
prestazioni di servizio direttamente utilizzati per il compimento di atti
o attivita' qualificabili come delitto non colposo per il quale il
pubblico ministero abbia esercitato l'azione penale. Qualora intervenga
una sentenza definitiva di assoluzione compete il rimborso delle maggiori
imposte versate in relazione alla non ammissibilita' in deduzione prevista
dal periodo precedente e dei relativi interessi.».
2. Ai fini
dell'accertamento delle imposte sui redditi non concorrono alla formazione
del reddito oggetto di rettifica i componenti positivi direttamente
afferenti a spese o altri componenti negativi relativi a beni o servizi
non effettivamente scambiati o prestati, entro i limiti dell'ammontare non
ammesso in deduzione delle predette spese o altri componenti negativi. In
tal caso si applica la sanzione amministrativa dal 25 al 50 per cento
dell'ammontare delle spese o altri componenti negativi relativi a beni o
servizi non effettivamente scambiati o prestati indicati nella
dichiarazione dei redditi. In nessun caso si applicano le disposizioni di
cui all'articolo 12 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e la
sanzione e' riducibile esclusivamente ai sensi dell'art. 16, comma 3, del
decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472.
3. Le disposizioni di cui
ai commi 1 e 2 si applicano, in luogo di quanto disposto dal comma 4-bis
dell'articolo 14 della legge 24 dicembre 1993, n. 537, previgente, anche
per fatti, atti o attivita' posti in essere prima dell'entrata in vigore
degli stessi commi 1 e 2, ove piu' favorevoli, tenuto conto anche degli
effetti in termini di imposte o maggiori imposte dovute, salvo che i
provvedimenti emessi in base al comma 4-bis previgente non si siano resi
definitivi; resta ferma l'applicabilita' delle previsioni di cui al
periodo precedente ed ai commi 1 e 2 anche per la determinazione del
valore della produzione netta ai fini dell'imposta regionale sulle
attivita' produttive.
4. La lettera d-ter) del secondo comma
dell'articolo 39 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 600, e' sostituita dalla seguente: «d-ter) in caso di omessa
presentazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini
dell'applicazione degli studi di settore o di indicazione di cause di
esclusione o di inapplicabilita' degli studi di settore non sussistenti,
nonche' di infedele compilazione dei predetti modelli che comporti una
differenza superiore al quindici per cento, o comunque ad euro
cinquantamila, tra i ricavi o compensi stimati applicando gli studi di
settore sulla base dei dati corretti e quelli stimati sulla base dei dati
indicati in dichiarazione.».
5. La disposizione di cui al comma 4 si
applica con riferimento agli accertamenti notificati a partire dalla data
di entrata in vigore del presente articolo. Per gli accertamenti
notificati in precedenza continua ad applicarsi quanto previsto dalla
previgente lettera d-ter) del secondo comma dell'articolo 39 del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600.
6. Ai fini
del rafforzamento delle garanzie dei crediti erariali, la Guardia di
finanza puo' avvalersi del potere di cui agli articoli 32, primo comma,
numero 7), del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 600 e 51, secondo comma, numero 7), del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 anche ai fini dell'effettuazione di
segnalazioni all'Agenzia delle entrate finalizzate alla richiesta al
presidente della commissione tributaria provinciale, da parte di
quest'ultima, delle misure cautelari ai sensi dell'articolo 22 del decreto
legislativo 18 dicembre 1997, n. 472.
7. All'articolo 51, comma 1, del
decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, e successive modificazioni,
le parole: «alla Agenzia delle entrate che attiva i conseguenti controlli
di natura fiscale» sono sostituite dalle seguenti: «alla Guardia di
finanza la quale, ove ravvisi l'utilizzabilita' di elementi ai fini
dell'attivita' di accertamento, ne da' tempestiva comunicazione
all'Agenzia delle entrate».
8. L'Agenzia delle entrate elabora,
nell'ambito della propria attivita' di pianificazione degli accertamenti,
liste selettive di contribuenti, i quali siano stati ripetutamente
segnalati in forma non anonima all'Agenzia stessa o al Corpo della Guardia
di finanza in ordine alla violazione dell'obbligo di emissione della
ricevuta fiscale o dello scontrino fiscale, ovvero del documento
certificativo dei corrispettivi.
9. Al decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, sono apportate le seguenti
modificazioni: a) all'articolo 35 il comma 15-quinquies e' sostituito dal
seguente: «15-quinquies. L'Agenzia delle entrate, sulla base dei dati e
degli elementi in possesso dell'anagrafe tributaria, individua i soggetti
titolari di partita IVA che, pur obbligati, non abbiano presentato la
dichiarazione di cessazione di attivita' di cui al comma 3 e comunica agli
stessi che provvedera' alla cessazione d'ufficio della partita IVA. Il
contribuente che rilevi eventuali elementi non considerati o valutati
erroneamente puo' fornire i chiarimenti necessari all'Agenzia delle
entrate entro i trenta giorni successivi al ricevimento della
comunicazione. La somma dovuta a titolo di sanzione per l'omessa
presentazione della dichiarazione di cessazione di attivita' e' iscritta
direttamente nei ruoli a titolo definitivo. L'iscrizione a ruolo non e'
eseguita se il contribuente provvede a pagare la somma dovuta con le
modalita' indicate nell'articolo 19 del decreto legislativo 9 luglio 1997,
n. 241, entro trenta giorni dal ricevimento della comunicazione. In tal
caso l'ammontare della sanzione dovuta e' ridotto ad un terzo del
minimo.»;
b) dopo l'articolo 35-ter e' inserito il seguente:
«35-quater. Al fine di contrastare le frodi in materia di imposta sul
valore aggiunto, l'Agenzia delle entrate rende disponibile a chiunque, con
servizio di libero accesso, la possibilita' di verificare puntualmente,
mediante i dati disponibili in anagrafe tributaria, la validita' del
numero di partita IVA attribuito ai sensi dell'articolo 35 o 35-ter. Il
servizio fornisce le informazioni relative allo stato di attivita' della
partita IVA inserita e alla denominazione del soggetto o, in assenza di
questa, al cognome e nome della persona fisica titolare.».
10.
All'articolo 76 del testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta
di registro, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile
1986, n. 131, dopo il comma 2 e' inserito il seguente: «2-bis. Salvo
quanto previsto nei commi 1 e 2, l'imposta relativa alle annualita'
successive alla prima, alle cessioni, risoluzioni e proroghe di cui
all'articolo 17, nonche' le connesse sanzioni e gli interessi dovuti, sono
richiesti, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno
successivo a quello di scadenza del pagamento.».
11. All'articolo 14
della legge 12 novembre 2011, n. 183, il comma 10 e' abrogato.
12. Al
decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla
legge 30 luglio 2010, n. 122, sono apportate le seguenti modificazioni: a)
all'articolo 29, comma 1: 1) alla lettera b), in fine, e' aggiunto il
seguente periodo: «. L'agente della riscossione, con raccomandata semplice
spedita all'indirizzo presso il quale e' stato notificato l'atto di cui
alla lettera a), informa il debitore di aver preso in carico le somme per
la riscossione»;
2) alla lettera c), in fine, sono aggiunte le seguenti
parole: «e l'agente della riscossione non invia l'informativa di cui alla
lettera b)»;
3) alla lettera e) le parole: «secondo anno» sono
sostituite dalle seguenti: «terzo anno»;
b) all'articolo 30, comma 2,
in fine, e' aggiunto il seguente periodo: «Ai fini dell'espropriazione
forzata, l'esibizione dell'estratto dell'avviso di cui al comma 1, come
trasmesso all'agente della riscossione secondo le modalita' indicate al
comma 5, tiene luogo, a tutti gli effetti, dell'esibizione dell'atto
stesso in tutti i casi in cui l'agente della riscossione ne attesti la
provenienza.».
13. Il comma 2-ter dell'articolo 13 della Tariffa, parte
prima, allegata al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 642, come modificato dal comma 1 dell'articolo 19 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, e' sostituito dal seguente: «2-ter.
Comunicazioni periodiche alla clientela relative a prodotti finanziari,
anche non soggetti ad obbligo di deposito, ivi compresi i depositi bancari
e postali, anche se rappresentati da certificati. L'imposta non e' dovuta
per le comunicazioni ricevute ed emesse dai fondi pensione e dai fondi
sanitari per ogni esemplare, sul complessivo valore di mercato o, in
mancanza, sul valore nominale di rimborso.».
14. Nella nota 3-ter
all'articolo 13 della Tariffa, parte prima, allegata al decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642, le parole: «agli
strumenti e» sono soppresse.
15. Le disposizioni dei commi 13 e 14 si
applicano a decorrere dal 1° gennaio 2012.
16. All'articolo 19 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, sono apportate le seguenti
modificazioni: a) dopo il comma 3 e' inserito il seguente: «3-bis. Per le
comunicazioni relative a quote o azioni di organismi di investimento
collettivo del risparmio, per le quali sussista uno stabile rapporto con
l'intermediario in assenza di un formale contratto di custodia o
amministrazione, in essere alla data del 31 dicembre 2011, in caso di
mancata provvista da parte del cliente per il pagamento dell'imposta di
bollo di cui all'articolo 13, comma 2-ter della Tariffa, parte I, allegata
al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642,
l'intermediario puo' effettuare i necessari disinvestimenti.»;
b) nel
comma 7, le parole: «ai sensi del comma 2-ter» sono sostituite dalle
seguenti: «ai sensi dei commi 2-bis e 2-ter»;
c) nel comma 8, le
parole: «16 febbraio» sono sostituite dalle seguenti: «16 maggio»;
d)
nel comma 11, le parole: «di bollo» sono sostituite dalle seguenti: «sui
redditi»;
e) il comma 15 e' sostituito dal seguente: «15. L'imposta di
cui al comma 13 e' stabilita nella misura dello 0,76 per cento del valore
degli immobili. L'imposta non e' dovuta se l'importo, come determinato ai
sensi del presente comma, non supera euro 200. Il valore e' costituito dal
costo risultante dall'atto di acquisto o dai contratti e, in mancanza,
secondo il valore di mercato rilevabile nel luogo in cui e' situato
l'immobile. Per gli immobili situati in Paesi appartenenti alla Unione
europea o in Paesi aderenti allo Spazio economico europeo che garantiscono
un adeguato scambio di informazioni, il valore e' quello utilizzato nel
Paese estero ai fini dell'assolvimento di imposte sul patrimonio o sui
trasferimenti o, in mancanza, quello di cui al periodo precedente.»;
f)
dopo il comma 15 e' inserito il seguente: «15-bis. Per i soggetti che
prestano lavoro all'estero per lo Stato italiano, per una sua suddivisione
politica o amministrativa o per un suo ente locale e le persone fisiche
che lavorano all'estero presso organizzazioni internazionali cui aderisce
l'Italia la cui residenza fiscale in Italia sia determinata, in deroga
agli ordinari criteri previsti dal Testo Unico delle imposte sui redditi,
in base ad accordi internazionali ratificati, l'imposta di cui al comma 13
e' stabilita nella misura ridotta dello 0,4 per cento per l'immobile
adibito ad abitazione principale e per le relative pertinenze. L'aliquota
ridotta si applica limitatamente al periodo di tempo in cui l'attivita'
lavorativa e' svolta all'estero. Dall'imposta dovuta per l'unita'
immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le
relative pertinenze si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare,
euro 200 rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale
destinazione; se l'unita' immobiliare e' adibita ad abitazione principale
da piu' soggetti passivi la detrazione spetta a ciascuno di essi
proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si
verifica. Per gli anni 2012 e 2013 la detrazione prevista dal comma
precedente e' maggiorata di 50 euro per ciascun figlio di eta' non
superiore a ventisei anni, purche' dimorante abitualmente e residente
anagraficamente nell'unita' immobiliare adibita ad abitazione principale.
L'importo complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di
base, non puo' superare l'importo massimo di 400 euro»;
g) nel comma
16, dopo il primo periodo, e' inserito il seguente: «Per gli immobili
situati in Paesi appartenenti alla Unione europea o in Paesi aderenti allo
Spazio economico europeo che garantiscono un adeguato scambio di
informazioni, dalla predetta imposta si deduce un credito d'imposta pari
alle eventuali imposte di natura patrimoniale e reddituale gravanti sullo
stesso immobile, non gia' detratte ai sensi dell'articolo 165 del decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917.»;
h) nel
comma 20, dopo il primo periodo, e' inserito il seguente: «Per i conti
correnti e i libretti di risparmio detenuti in Paesi della Unione europea
o in Paesi aderenti allo Spazio economico Europeo che garantiscono un
adeguato scambio di informazioni l'imposta e' stabilita in misura fissa
pari a quella prevista dall'articolo 13, comma 2-bis, lettera a), della
tariffa allegata al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 642.»;
i) dopo il comma 23 e' inserito il seguente «23-bis.
Nell'applicazione dell'articolo 14, comma 1, lettera a), del decreto-legge
25 settembre 2001, n. 350, convertito, con modificazioni, dalla legge 23
novembre 2001, n. 409, alle attivita' finanziarie oggetto di emersione o
di rimpatrio ai sensi dell'articolo 13-bis, del decreto-legge 1º luglio
2009, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2009, n.
102, e degli articoli 12 e 15 del citato decreto-legge n. 350 del 2001,
non e' comunque precluso l'accertamento dell'imposta sul valore
aggiunto.».
17. In considerazione di quanto previsto dal comma 16,
lettera c), per l'anno 2012 il versamento dell'imposta di cui al comma 8
ivi citato puo' essere effettuato entro il termine del 16 maggio e fino
alla data di entrata in vigore del presente decreto non si configurano
violazioni in materia di versamenti.
18. All'articolo 17, comma 1,
terzo periodo, del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive
modificazioni, le parole: «10.000 euro annui» sono sostituite dalle
seguenti: «5.000 euro annui».
19. All'articolo 37, comma 49-bis, del
decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla
legge 4 agosto 2006, n. 248, le parole: «10.000 euro annui» sono
sostituite dalle seguenti: «5.000 euro annui».
20. Con provvedimento
del Direttore dell'Agenzia delle entrate possono essere stabiliti i
termini e le ulteriori modalita' attuative delle disposizioni di cui ai
commi 18 e 19.
21. In relazione alle disposizioni di cui ai commi da 18
a 20, le dotazioni finanziarie della Missione di spesa «Politiche
economico-finanziarie e di bilancio» sono ridotte di 249 milioni di euro
per l'anno 2012 e di 299 milioni di euro a decorrere dall'anno
2013.
22. Al primo periodo, del primo comma dell'articolo 52 del
decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dopo le
parole: "artistiche o professionali" sono inserite le seguenti: «, nonche'
in quelli utilizzati dagli enti non commerciali e da quelli che godono dei
benefici di cui al decreto legislativo 4 dicembre 1997, n. 460,».
23.
L'Agenzia per le organizzazioni non lucrative di utilita' sociale (ONLUS)
di cui al decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 26 settembre
2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 229 del 30 settembre 2000, e'
soppressa dalla data di entrata in vigore del presente decreto e i compiti
e le funzioni esercitati sono trasferiti al Ministero del lavoro e delle
politiche sociali che con appositi regolamenti adottati ai sensi
dell'articolo 17, comma 4-bis, della legge 23 agosto 1988, n. 400,
provvede ad adeguare il proprio assetto organizzativo, senza nuovi o
maggiori oneri. Per il finanziamento dei compiti e delle attribuzioni
trasferite al Ministero del lavoro e delle politiche sociali di cui al
primo periodo del presente articolo, si fa fronte con le risorse a valere
sull'autorizzazione di spesa di cui all'articolo 14 della legge 13 maggio
1999, n. 133. Il Ministero dell'economia e delle finanze e' autorizzato ad
apportare le occorrenti variazioni di bilancio. Al Ministero sono altresi'
trasferite tutte le risorse strumentali attualmente utilizzate dalla
predetta Agenzia. Al fine di garantire la continuita' delle attivita' di
interesse pubblico gia' facenti capo all'Agenzia, fino al perfezionamento
del processo di riorganizzazione indicato le predette attivita' continuano
ad essere esercitata presso le sedi e gli uffici gia' a tal fine
utilizzati. Dall'attuazione delle predette disposizioni non devono
derivare nuovi o maggiori oneri a carico della finanza pubblica.
24.
Fermi i limiti assunzionali a legislazione vigente, in relazione
all'esigenza urgente e inderogabile di assicurare la funzionalita'
operativa delle proprie strutture, volta a garantire una efficacia
attuazione delle misure di contrasto all'evasione di cui alle disposizioni
del presente articolo, l'Agenzia delle entrate e' autorizzata ad espletare
procedure concorsuali per la copertura delle posizioni dirigenziali
vacanti, secondo le modalita' di cui all'articolo 1, comma 530, della
legge 27 dicembre 2006, n. 296, e dell'articolo 2, comma 2, secondo
periodo, del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con
modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248. Nelle more
dell'espletamento di dette procedure l'Agenzia delle entrate, salvi gli
incarichi gia' affidati, potra' attribuire incarichi dirigenziali a propri
funzionari con la stipula di contratti di lavoro a tempo determinato, la
cui durata e' fissata in relazione al tempo necessario per la copertura
del posto vacante tramite concorso. Gli incarichi sono attribuiti con
apposita procedura selettiva applicando l'articolo 19, comma 1-bis, del
decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165. Ai funzionari cui e' conferito
l'incarico compete lo stesso trattamento economico dei dirigenti. A
seguito dell'assunzione dei vincitori delle procedure concorsuali di cui
al presente comma, l'Agenzia delle Entrate non potra' attribuire nuovi
incarichi dirigenziali a propri funzionari con la stipula di contratti di
lavoro a tempo determinato, fatto salvo quanto previsto dall'articolo 19
comma 6 del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165. Agli oneri
derivanti dall'attuazione del presente comma si provvede con le risorse
disponibili sul bilancio dell'Agenzia.
25. All'articolo 13 del
decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla
legge 6 agosto 2008, n. 133, e successive modificazioni, dopo il comma
3-quater e' aggiunto il seguente: «3-quinquies. Con decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze, d'intesa con il Ministro dell'interno, sono
disciplinate le modalita' di certificazione dell'utilizzo dei contributi
assegnati in attuazione del comma 3-quater. Le certificazioni relative ai
contributi concessi in favore di enti pubblici e di soggetti privati sono
trasmesse agli Uffici territoriali del Governo che ne danno comunicazione
alle Sezioni regionali di controllo della Corte dei conti competenti per
territorio. Le relazioni conclusive e le certificazioni previste dai
decreti ministeriali emanati in attuazione degli atti di indirizzo delle
Commissioni parlamentari con cui si attribuiscono i contributi di cui al
comma 3-quater, nonche' il rendiconto annuale previsto per gli enti locali
dall'articolo 158 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, sono
sostituite dalle certificazioni disciplinate dal presente comma.».

Capo II - Potenziamento
Sezione I - Accertamento

Art. 9 - Potenziamento dell'accertamento in materia doganale

1. All'articolo 11, comma 4, del decreto legislativo 8 novembre 1990,
n. 374, e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: «Le autorizzazioni per
le richieste di cui al numero 6-bis) e per l'accesso di cui al numero 7),
secondo comma, dell'articolo 51 del medesimo decreto sono rilasciate dal
Direttore regionale o interregionale e, limitatamente alle province
autonome di Trento e di Bolzano, dal Direttore provinciale.».
2.
All'articolo 53 del testo unico delle disposizioni legislative concernenti
le imposte sulla produzione e sui consumi e relativi sanzioni penali e
amministrative, di cui al decreto legislativo 26 ottobre 1995, n. 504,
dopo il comma 8, e' aggiunto il seguente: «8-bis. I soggetti di cui al
comma 1, lettera a), indicano tra gli elementi necessari per
l'accertamento del debito d'imposta, richiesti per la compilazione della
dichiarazione annuale, i consumi fatturati nell'anno con l'applicazione
delle aliquote di accisa vigenti al momento della fornitura ai consumatori
finali.».
3. Dopo l'articolo 2783-bis del codice civile e' inserito il
seguente: «Art. 2783-ter (Crediti dello Stato attinenti alle risorse
proprie tradizionali di pertinenza del bilancio generale dell'Unione
europea). I crediti dello Stato attinenti alle risorse proprie
tradizionali di cui all'articolo 2, paragrafo 1, lettera a), della
decisione n. 2007/436/CE/Euratom del Consiglio, del 7 giugno 2007, di
pertinenza del bilancio generale dell'unione europea sono equiparati, ai
fini dell'applicazione delle disposizioni del presente capo, ai crediti
dello Stato per l'imposta sul valore aggiunto.».

Capo II - Potenziamento
Sezione I - Accertamento

Art. 10 - Potenziamento dell'accertamento in materia di giochi

1. L'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato e' autorizzata a
costituire, avvalendosi di risorse proprie, un fondo destinato alle
operazioni di gioco a fini di controllo, di importo non superiore a cento
mila euro annui. Con decreto del Direttore generale dell'Amministrazione
autonoma dei monopoli di Stato e' costituito il fondo e disciplinato il
relativo utilizzo. Gli appartenenti all'Amministrazione autonoma dei
monopoli di Stato sono autorizzati ad effettuare operazioni di gioco
presso locali in cui si effettuano scommesse o sono installati apparecchi
di cui all'articolo 110, comma 6, lettera a) o b), del regio decreto 18
giugno 1931, n. 773, e successive modificazioni, al solo fine di acquisire
elementi di prova in ordine alle eventuali violazioni in materia di gioco
pubblico, ivi comprese quelle relative al divieto di gioco dei minori. Per
effettuare le medesimi operazioni di gioco, la disposizione del precedente
periodo si applica altresi' al personale della Polizia di Stato, all'Arma
dei carabinieri, al Corpo della Guardia di finanza, il quale, ai fini
dell'utilizzo del fondo previsto dal presente comma, agiscono previo
concerto con le competenti strutture dell'Amministrazione autonoma dei
monopoli di Stato. Con regolamento emanato ai sensi dell'articolo 17,
comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400, e successive modificazioni,
su proposta del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con i
Ministri dell'interno, della giustizia e della difesa, sono disciplinate,
nel rispetto di quanto disposto dagli articoli 51 del codice penale e 9
della legge 16 marzo 2006 n. 146, in quanto compatibili, le modalita'
dispositive sulla base delle quali il predetto personale impegnato nelle
attivita' di cui al presente comma puo' effettuare le operazioni di gioco.
Eventuali vincite conseguite dal predetto personale nell'esercizio delle
attivita' di cui al presente comma sono riversate al fondo di cui al primo
periodo.
2. In considerazione dei particolari interessi coinvolti nel
settore dei giochi pubblici e per contrastare efficacemente il pericolo di
infiltrazioni criminali nel medesimo settore, sono introdotte le seguenti
modificazioni: a) nel comma 3-bis dell'articolo 2 del decreto del
Presidente della Repubblica 3 giugno 1998, n. 252, e successive
modificazioni, e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: «La
documentazione di cui al periodo precedente deve riferirsi anche al
coniuge, nonche' ai parenti e agli affini entro il terzo grado dei
soggetti ivi indicati.»;
b) all'articolo 24, comma 25, primo periodo,
del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni,
dalla legge 15 luglio 2011, n. 111, dopo la parola: «rinnovo» aggiungere
le seguenti: «o il mantenimento» e dopo le parole «dagli articoli» sono
inserite le seguenti: «2 e 3 del decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74
e dagli articoli 314, 316, 317, 318, 319, 319-ter, 320, 321, 322, 323» e
dopo le parole: «416-bis» sono inserite le seguenti: «644,»; nello stesso
comma 25 e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: «Il divieto di
partecipazione a gare o di rilascio o rinnovo o il mantenimento delle
concessioni di cui ai periodi precedenti opera anche nel caso in cui la
condanna, ovvero l'imputazione o la condizione di indagato sia riferita al
coniuge, nonche' ai parenti ed affini entro il terzo grado dei soggetti
ivi indicati.».
3. Con regolamento da emanare ai sensi dell'articolo
17, comma 2, della legge 23 agosto 1988, n. 400, entro tre mesi dalla data
di entrata in vigore del presente decreto, previo parere delle competenti
Commissioni parlamentari, si provvede ad apportare le occorrenti
modificazioni e integrazioni al decreto del Presidente della Repubblica 8
aprile 1998, n. 169, al fine di: a) razionalizzare e rilanciare il settore
dell'ippica;
b) assicurare la trasparenza e la regolarita' dello
svolgimento delle competizioni ippiche;
c) improntare l'organizzazione
e la gestione dei giochi a criteri di efficienza ed economicita', nonche'
la scelta dei concessionari secondo criteri di trasparenza ed in
conformita' alle disposizioni, anche comunitarie;
d) assicurare il
coordinamento tra il Ministero dell'economia e delle finanze ed il
Ministero delle politiche agricole, alimentari e forestali;
e) operare
una ripartizione dei proventi al netto delle imposte tale da garantire
l'espletamento dei compiti istituzionali dell'ASSI;
f) realizzare un
sistema organico di misure volte alla promozione della salute e del
benessere del cavallo.
4. A decorrere dal 1° febbraio 2012, la posta
unitaria minima di gioco per le scommesse sulle corse dei cavalli e'
stabilita tra 5 centesimi e un euro e l'importo minimo per ogni biglietto
giocato non puo' essere inferiore a due euro. Il predetto importo puo'
essere modificato, in funzione dell'andamento della raccolta delle formule
di scommesse ippiche, con provvedimento del Ministero dell'economia e
delle finanze - Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, di
concerto con il Ministero delle politiche agricole alimentari e
forestali.
5. Al fine di perseguire maggiore efficienza ed economicita'
dell'azione nei settori di competenza, il Ministero dell'economia e delle
finanze - Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, il Ministero
delle politiche agricole alimentari e forestali e l'Agenzia per lo
sviluppo del settore ippico - ASSI, procedono alla definizione, anche in
via transattiva, sentiti i competenti organi, con abbandono di ogni
controversia pendente, di tutti i rapporti controversi nelle correlate
materie e secondo i criteri di seguito indicati: a) relativamente alle
spese per il totalizzatore nazionale per la gestione delle scommesse
ippiche annualmente documentate da Sogei S.p.a., a decorrere dal 1°
gennaio 2012, la ripartizione al 50 per cento ad AAMS e al 50 per cento ad
ASSI. Le medesime spese, sostenute fino al 31 dicembre 2011, restano in
capo ad AAMS. Per l'effetto, l'ASSI e' autorizzata a destinare le somme
accantonate in bilancio al 31 dicembre 2011 per tale posizione per
destinarle alle finalita' di cui all'articolo 30-bis, comma 4, del
decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni,
dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2;
b) relativamente alle quote di
prelievo di cui all'articolo 12 del decreto del Presidente della
Repubblica 8 aprile 1998, n. 169 ed alle relative integrazioni,
definizione, in via equitativa, di una riduzione non superiore al 5 per
cento delle somme ancora dovute dai concessionari di cui al citato decreto
del Presidente della Repubblica n. 169 del 1998 con individuazione delle
modalita' di versamento delle relative somme e adeguamento delle garanzie
fideiussorie. Conseguentemente, all'articolo 38, comma 4, del
decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla
legge 4 agosto 2006, n. 248, la lettera l) e' soppressa.
6. Nell'ambito
delle disponibilita' del Ministero delle politiche agricole, alimentari e
forestali ai sensi dell'articolo 30, comma 8-quater, del decreto-legge 6
dicembre 2011, n. 201, convertito con modificazioni, dalla legge 22
dicembre 2011, n. 214, il predetto Ministero destina, per l'anno 2012, la
somma di 3 milioni di euro per un programma di comunicazione per il
rilancio dell'ippica.
7. Nel rispetto delle norme comunitarie in
materia di aiuti di Stato, l'Istituto per lo sviluppo agroalimentare (ISA)
S.p.A. puo' intervenire finanziariamente, nell'ambito del capitale
disponibile, in programmi di sviluppo del settore ippico presentati da
soggetti privati, secondo le modalita' definite con decreto del Ministero
delle politiche agricole, alimentari e forestali, di concerto con il
Ministero dell'economia e delle finanze.
8. All'articolo 12, comma 1,
del decreto-legge 28 aprile 2009, n. 39, convertito, con modificazioni,
dalla legge 24 giugno 2009, n. 77, la lettera p) e' soppressa.
9. Le
disposizioni in materia di giochi pubblici utili al fine di assicurare le
maggiori entrate di cui all'articolo 2, comma 3, del decreto-legge 13
agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14
settembre 2011, n. 148, sono quelle di cui al decreto del direttore
generale dell'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato 12 ottobre
2011, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana n. 265
del 14 novembre 2011.
Sezione II - Sanzioni amministrative

Art. 11 - Modifiche in materia di sanzioni amministrative

1. All'articolo 11 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471,
dopo il comma 4 e' inserito il seguente: «4-bis. L'omessa, incompleta o
infedele comunicazione delle minusvalenze e delle differenze negative di
ammontare superiore a 50.000 euro di cui all'articolo 5-quinquies del
decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con modificazioni,
dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248, nonche' delle minusvalenze di
ammontare complessivo superiore a cinque milioni di euro, derivanti da
cessioni di partecipazioni che costituiscono immobilizzazioni finanziarie
di cui all'articolo 1 del decreto-legge 24 settembre 2002 n. 209,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 novembre 2002, n. 265, e'
punita con la sanzione amministrativa del 10 per cento delle minusvalenze
la cui comunicazione e' omessa, incompleta o infedele, con un minimo di
500 euro ed un massimo di 50000 euro.».
2. All'articolo 5-quinquies,
comma 3, del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con
modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248, il terzo periodo e'
soppresso.
3. All'articolo 1, comma 4, del decreto-legge 24 settembre
2002 n. 209, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 novembre 2002,
n. 265, e' il terzo periodo e' soppresso.
4. L'articolo 303 del testo
unico delle leggi doganali, approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, e' sostituito dal seguente: «303.
(Differenze rispetto alla dichiarazione di merci destinate alla
importazione definitiva, al deposito o alla spedizione ad altra dogana.).
- 1. Qualora le dichiarazioni relative alla qualita', alla quantita' ed al
valore delle merci destinate alla importazione definitiva, al deposito o
alla spedizione ad altra dogana con bolletta di cauzione, non
corrispondano all'accertamento, il dichiarante e' punito con la sanzione
amministrativa da euro 103 a euro 516 a meno che l'inesatta indicazione
del valore non abbia comportato la rideterminazione dei diritti di confine
nel qual caso si applicano le sanzioni indicate al seguente comma 3.
2.
La precedente disposizione non si applica: a) quando nei casi previsti
dall'articolo 57, lettera d), pur essendo errata la denominazione della
tariffa, e' stata indicata con precisione la denominazione commerciale
della merce, in modo da rendere possibile l'applicazione dei
diritti;
b) quando le merci dichiarate e quelle riconosciute in sede di
accertamento sono considerate nella tariffa in differenti sottovoci di una
medesima voce, e l'ammontare dei diritti di confine, che sarebbero dovuti
secondo la dichiarazione, e' uguale a quello dei diritti liquidati o lo
supera di meno di un terzo;
c) quando le differenze in piu' o in meno
nella quantita' o nel valore non superano il cinque per cento per ciascuna
qualita' delle merci dichiarate.
3. Se i diritti di confine
complessivamente dovuti secondo l'accertamento sono maggiori di quelli
calcolati in base alla dichiarazione e la differenza dei diritti supera il
cinque per cento, la sanzione amministrativa, qualora il fatto non
costituisca piu' grave reato, e' applicata come segue: a) per diritti fino
a 500 euro si applica la sanzione amministrativa da 103 a 500 euro;
b)
per i diritti da 500,1 a 1.000 euro, si applica la sanzione amministrativa
da 1.000 a 5.000 euro;
c) per i diritti da 1000,1 a 2.000 euro, si
applica la sanzione amministrativa da 5.000 a 15.000 euro;
d) per i
diritti da 2.000,1 a 3.999,99 euro, si applica la sanzione amministrativa
da 15.000 a 30.000 euro;
e) oltre 4.000, si applica la sanzione
amministrativa da 30.000 euro a dieci volte l'importo dei diritti.».
5.
Al decreto legislativo 26 ottobre 1995, n. 504, sono apportate le seguenti
modificazioni: a) all'articolo 50, comma 1, le parole: «da 258 euro a
1.549 euro.» sono sostituite dalle seguenti: «da 3.000 euro a 30.000
euro.» b) all'articolo 59, comma 5, le parole: «da 258 euro a 1.549 euro.»
sono sostituite dalle seguenti: «da 3.000 euro a 30.000 euro.».
6.
All'articolo 1 del decreto-legge 3 ottobre 2006 n. 262, convertito con
modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n. 286, dopo il comma 1 e'
inserito il seguente: «1-bis Indipendentemente dall'applicazione delle
pene previste per le violazioni che costituiscono reato, la omessa,
incompleta o tardiva presentazione dei dati, dei documenti e delle
dichiarazioni di cui al comma 1, ovvero la dichiarazione di valori
difformi da quelli accertati, e' punita con la sanzione amministrativa di
cui all'articolo 50, comma 1, del decreto legislativo 26 ottobre1995, n.
504.».
7. Per le unita' immobiliari per le quali e' stata attribuita la
rendita presunta ai sensi del comma 10 dell'articolo 19 del decreto-legge
31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30
luglio 2010, n. 122, come integrato dall'art. 2 comma 5-bis del
decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10, i soggetti obbligati devono
provvedere alla presentazione degli atti di aggiornamento catastale entro
120 giorni dalla data di pubblicazione, nella Gazzetta Ufficiale, del
comunicato di cui all'articolo 2 comma 5-bis del decreto-legge 29 dicembre
2010, n. 225, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 2011,
n. 10. In caso di mancata presentazione entro tale termine si applicano le
sanzioni amministrative di cui all'art. 2 comma 12 del decreto legislativo
14 marzo 2011, n. 23.
8. Al decreto legislativo 19 novembre 2008, n.
195, sono apportate le seguenti modificazioni: a) all'articolo 6, il comma
2 e' sostituito dai seguenti: «2. Il sequestro e' eseguito nel limite: a)
del 30 per cento dell'importo eccedente quello di cui al comma 1 qualora
l'eccedenza non sia superiore a 10 mila euro;
b) del 50 per cento
dell'importo eccedente, in tutti gli altri casi.
2-bis. Il denaro
contante sequestrato garantisce con preferenza su ogni altro credito il
pagamento delle sanzioni amministrative pecuniarie.»;
b) all'articolo
7: 1) il comma 1 e' sostituito dai seguenti: «1. Il soggetto cui e' stata
contestata una violazione puo' chiederne l'estinzione effettuando un
pagamento in misura ridotta: a) pari al 5 per cento del denaro contante
eccedente la soglia di cui all'articolo 3 se l'eccedenza non dichiarata
non e' superiore a 10 mila euro;
b) pari al 15 per cento se l'eccedenza
non supera i 40 mila euro.
1-bis. La somma pagata non puo' essere,
comunque, inferiore a 200 euro.
1-ter. Il pagamento puo' essere
effettuato all'Agenzia delle dogane o alla Guardia di finanza al momento
della contestazione, o al Ministero dell'economia e delle finanze con le
modalita' di cui al comma 4, entro dieci giorni dalla stessa. Le richieste
di pagamento in misura ridotta ricevute dalla Guardia di finanza, con
eventuale prova dell'avvenuto pagamento, sono trasmesse all'Agenzia delle
dogane.»;
2) al comma 5, lettera a), le parole: «250.000 euro» sono
sostituite dalle seguenti: «40.000 euro»;
3) al comma 5, lettera b), le
parole: «trecentosessantacinque giorni» sono sostituite dalle seguenti:
«cinque anni»;
c) all'articolo 8, al comma 3 le parole: «scadenza del
termine di cui al comma 1.» sono sostituite dalle seguenti: «data in cui
riceve i verbali di contestazione.»;
d) all'articolo 9: 1) il comma 1
e' sostituito dal seguente: «1. La violazione delle disposizioni di cui
all'articolo 3 e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria, con un
minimo di 300 euro: a) dal 10 al 30 per cento dell'importo trasferito o
che si tenta di trasferire in eccedenza rispetto alla soglia di cui
all'articolo 3, se tale valore non e' superiore a 10 mila euro;
b) dal
30 per cento al 50 per cento dell'importo trasferito o che si tenta di
trasferire in eccedenza rispetto alla soglia di cui all'articolo 3 se tale
valore e' superiore a 10 mila euro.»;
2) al comma 2, le parole: «in
quanto compatibili» sono soppresse.

Sezione III - Contenzioso

Art. 12 - Contenzioso in materia tributaria e riscossione

1. All'articolo 11 del decreto legislativo 8 novembre 1990, n. 374 sono
apportate le seguenti modificazioni: a) il secondo periodo del comma 6 e'
soppresso;
b) il comma 7 e' abrogato.
2. Sono fatti salvi i
procedimenti amministrativi per la risoluzione delle controversie di cui
agli articoli 66, e seguenti, del testo unico delle disposizioni in
materia doganale approvate con decreto del Presidente della Repubblica 23
gennaio 1973, n. 43, instaurati, alla data di entrata in vigore del
presente decreto, ai sensi del comma 7 dell'articolo 11 del decreto
legislativo 8 novembre 1990, n. 374.
3. Al decreto legislativo 31
dicembre 1992, n. 546, recante disposizioni sul processo tributario, sono
apportate le seguenti modificazioni: a) all'articolo 19, comma 1, lettera
f), le parole: «comma 3» sono sostituite dalle seguenti: «comma 2».
b)
dopo l'articolo 69 e' inserito il seguente: «Art. 69-bis. (Aggiornamento
degli atti catastali) - 1. Se la commissione tributaria accoglie
totalmente o parzialmente il ricorso proposto avverso gli atti relativi
alle operazioni catastali indicate nell'articolo 2, comma 2, e la relativa
sentenza e' passata in giudicato, la segreteria ne rilascia copia munita
dell'attestazione di passaggio in giudicato, sulla base della quale
l'ufficio dell'Agenzia del territorio provvede all'aggiornamento degli
atti catastali.».
4. Fermo restando quanto previsto dall'articolo
69-bis del decreto legislativo 31 dicembre 1992, n. 546, le sentenze,
emanate nei giudizi ivi indicati, non costituenti titolo esecutivo sono
comunque annotate negli atti catastali con le modalita' stabilite con
provvedimento del Direttore dell'Agenzia del territorio, da adottare entro
novanta giorni dalla data di entrata in vigore del presente decreto.
5.
Le disposizioni di cui all'articolo 158 del testo unico delle disposizioni
legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia, di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 30 maggio 2002, n. 115, si
applicano alle Agenzie fiscali delle entrate, delle dogane, del territorio
e del demanio.».
6. I crediti derivanti dalle gestioni di ammasso
obbligatorio e di commercializzazione dei prodotti agricoli nazionali,
svolte dai consorzi agrari per conto e nell'interesse dello Stato, diversi
da quelli estinti ai sensi dell'articolo 8, comma 1, della legge 28
ottobre 1999, n. 410, come modificato dall'articolo 130 della legge 23
dicembre 2000, n. 388, quali risultanti dai rendiconti approvati con
decreti definitivi ed esecutivi del Ministro dell'agricoltura e delle
foreste e registrati dalla Corte dei conti, che saranno estinti nei
riguardi di coloro che risulteranno averne diritto, nonche' le spese e gli
interessi maturati a decorrere dalla data di chiusura delle relative
contabilita', indicata nei decreti medesimi, producono interessi
calcolati: fino al 31 dicembre 1995 sulla base del tasso ufficiale di
sconto maggiorato di 4,40 punti, con capitalizzazione annuale; per il
periodo successivo sulla base dei soli interessi legali.
7. Sono fatti
salvi gli effetti derivanti dall'applicazione di sentenze passate in
giudicato di cui all'articolo 324 del codice di procedura civile.
8. La
regione Campania e' autorizzata ad utilizzare le risorse del Fondo per lo
sviluppo e coesione 2007-2013 relative al Programma attuativo regionale,
per l'acquisto del termovalorizzatore di Acerra ai sensi dell'articolo 7
del decreto-legge 30 dicembre 2009, n. 195, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 febbraio 2010, n. 26. Le risorse necessarie, pari a
355.550.240,84, vengono trasferite alla stessa Regione.
9. In
considerazione dell'acquisto di cui al comma 8, le risorse gia'
finalizzate, ai sensi dell'articolo 18 del citato decreto-legge n. 195 del
2009, al pagamento del canone di affitto di cui all'articolo 7, comma 6,
dello stesso decreto-legge, sono destinate alla medesima Regione quale
contributo dello Stato.
10. Ai fini fiscali, il pagamento da parte
della regione Campania della somma di cui al comma 8, in quanto effettuato
a definizione di ogni pretesa del soggetto proprietario dell'impianto, di
cui all'articolo 6 del predetto decreto-legge n. 195 del 2009, vale come
liquidazione risarcitoria transattiva tra le parti private e quelle
pubbliche interessate. Ogni atto perfezionato in attuazione della
disposizione di cui al precedente periodo e' esente da imposizione.
11.
All'articolo 32, comma 4, della legge 12 novembre 2011, n. 183, dopo la
lettera n-bis) e' aggiunta la seguente: «n-ter) delle spese sostenute
della regione Campania per il termovalorizzatore di Acerra, diverse da
quelle necessarie per l'acquisto del termovalorizzatore stesso, nei limiti
dell'ammontare delle entrate riscosse dalla Regione entro il 30 novembre
di ciascun anno, rivenienti dalla quota spettante alla stessa Regione dei
ricavi derivanti dalla vendita di energia, nel limite di 50 milioni di
euro annui, e delle risorse gia' finalizzate, ai sensi dell'articolo 18
del decreto-legge 30 dicembre 2009, n. 195, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 febbraio 2010, n. 26, al pagamento del canone di affitto di
cui all'articolo 7, comma 6, dello stesso decreto-legge, destinate alla
medesima Regione quale contributo dello Stato.».

Sezione III - Contenzioso

Art. 13 - Norma di copertura

1. Agli oneri derivanti dall'articolo 3, comma 10, dall'articolo 4,
comma 11, dall'articolo 8, commi 16, lettere e) e h), e 24, pari
complessivamente a 184,6 milioni di euro per l'anno 2012, a 245,6 milioni
di euro per l'anno 2013, a 246,4 milioni di euro a decorrere dall'anno
2014, che aumentano ai fini della compensazione in termini di
indebitamento netto e fabbisogno a 252 milioni di euro per l'anno 2013 e a
252,8 milioni di euro a decorrere dall'anno 2014, si provvede mediante
utilizzo delle minori spese di cui all'articolo 8, comma 21, del presente
decreto.
2. Il Ministro dell'economia e delle finanze e' autorizzato ad
apportare, con propri decreti, le occorrenti variazioni di
bilancio.

Sezione III - Contenzioso

Art. 14 - Entrata in vigore

1. Il presente decreto entra in vigore il giorno stesso della sua
pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana e sara'
presentato alle Camere per la conversione in legge.
Il presente
decreto, munito del sigillo dello Stato, sara' inserito nella Raccolta
ufficiale degli atti normativi della Repubblica italiana. E' fatto obbligo
a chiunque spetti di osservarlo e di farlo osservare.

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